Английский
В 2024 году в России проведена крупнейшая за последние двадцать лет реформа налоговой базы, в ходе которой был внесен целый ряд изменений. Налоговые нововведения затронут всех граждан России, иностранцев, работающих в стране, индивидуальных предпринимателей, малый и крупный бизнес.
Переход к «более справедливому распределению налогового бремени» для тех, кто имеет более высокие личные и корпоративные доходы, предложил президент РФ Владимир Путин в послании Федеральному собранию 29 февраля 2024 года с целью снижения налогового бремени на семьи, в том числе за счет разрешенных вычетов. Кремль особенно заинтересован в повышении рождаемости в России, поэтому ввел фискальные меры, чтобы ее стимулировать. Кроме того, действуют налоговые стимулы для переезда на Дальний Восток. Мы рассказываем о том, как в настоящее время реализуется более широкая национальная налоговая база России, которая вступает в силу с 1 января 2025 года.
Подоходный налог с физических лиц
Вместо прежнего двухступенчатого (13% для всех и 15% для доходов свыше ₽5 млн в год) налогового режима была принята пятиступенчатая шкала налога на доходы физических лиц. С 1 января новые ставки налога на доходы физических лиц выглядят следующим образом:
Для семей с двумя и более детьми и совместным доходом ниже полутора прожиточных минимумов на человека разрешен вычет по НДФЛ в размере 7%.
Налог на прибыль организаций
Ставка налога на прибыль организаций (НПК) в России увеличилась с 20 до 25%.
Для отрасли информационных технологий, которая пользуется льготным режимом, ставка КПН увеличилась с нуля до 5%.
Налог на корпоративные дивиденды
Теперь инвесторы будут вынуждены платить налог на дивиденды по повышенной ставке 15%, если их доход превысит 2,4 млн рублей, а не 5. А вот дальнейшее увеличение размеров дивидендов не приведет к прогрессии НДФЛ, так как 15% – это максимально возможная ставка подоходного налога для инвесторов.
НДС
Для малого бизнеса расширяются пороговые значения для применения упрощенной системы налогообложения, при этом вводится необходимость уплаты НДС с годового дохода свыше ₽60 млн. Пороговая ставка НДС остается следующей:
- 0% – экспорт и сопутствующие услуги; пригородные железнодорожные пассажирские перевозки (до 2029 года);
- 16,67 % – продукты питания; скот; некоторые детские товары; лекарства; вода; книги;
- 20% – все остальные облагаемые налогом товары и услуги.
Возврат инвестиционного налога
Разрешено возвращать 3% от суммы расходов на новое оборудование и нематериальные активы. Эти средства распределяются из специального национального фонда объемом до ₽150 млрд. Когда этот фонд будет исчерпан, возврат средств будет прекращен до следующего года. Поэтому заявлять о таких расходах лучше всего в начале финансового года.
Аномалии
Здесь есть некоторые аномалии, но мы рекомендуем как физическим, так и юридическим лицам начать учитывать вышеуказанные налоговые ставки внутри страны, чтобы избежать потрясений в дальнейшем. Когда речь заходит о том, что физические лица противостоят государству в вопросе сбора налогов, государство неизменно выигрывает. Однако в эффективности сбора налогов в России существуют аномалии, которые могут отсрочить переход на новые ставки. Как бы то ни было, лучшим вариантом будет подготовиться к соблюдению требований и иметь некоторый запас наличности для покрытия любых штрафов, если предыдущие бухгалтерские записи и учет были ориентированы на серую экономику.
Читатели, желающие получить разъяснения, могут написать нам по адресу info@russiaspivottoasia.com.
Читать далее
